Финансы, налоги, учет

[НатальКа]

Как это одной суммой??? 2-НДФЛ сдаем ежегодно по каждому сотруднику.

[Светлана Р.]

Точно, но там я никогда не указывала ИНН.

[НатальКа]

Зато указывала паспортные данные и адрес. А при наличии ИНН остальные данные можно не заполнять.

[АндрейЗаречный]

2-НДФЛ, конечно, можно сдать без ИНН, но тогда придёться все паспортные данные вбивать. Что себе жизнь, как бухгалтеру, усложнять?! И ещё момент: почти все мы плательщики налога на имущество, и как только таковыми стали, налоговая автоматом нам ИНН присваивает. Многие и не знают, что у них ИНН есть уже. Он в уведомлениях на уплату налога указан. Пусть работники сходят в налоговую и получат свидетельство о постановке на учёт(ИНН). Всё равно он им понадобится, и в банке, при получении кредита, и при приёме на работу.

[Светлана Р.]

Паспортные данные обязательно.
Теперь понятно почему "Московские" фирмы работающие у нас  требуют ИНН. Чтобы облегчить сдачу годовых отчетов. (Хитренькие)

[ЮЛИЯ.]

Подскажите пожалуйста, применяет кто-нибудь на своем предприятии,статью 9 ФЗ №212 от 24.07.2009 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, п.2 б) с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения.

[Ольга )]

Юля, здравствуй! Мы не применяем эту статью, но ты скажи какой вопрос, может в Консультанте (правовая информация) посмотреть? Что именно интересует?

[ЮЛИЯ.]

Серафима, доброе утро! У нас 1 фирма на УСН попала на 2 года под пониженные тарифы, а вторая почти с таким же видом деятельности, только другой ОКВЭД нет, хотим возмещать сотрудникам суммы, оплаченных квитанций за квартплату, т.к. это если я правильно поняла не облагается 34%.
А вот как это правильно оформить, пока не знаю , буду рада любым советам

[Ольга )]

Юля, я не поняла, организация хочет возмещать расходы по квартплате своим сотрудникам? Это предусмотренно коллективным договором, или на основании законодательства? Я просто впервые с этим сталкиваюсь, напиши если на основании ФЗ, то какого?

[ЮЛИЯ.]

На основании этого  статья 9 ФЗ №212 от 24.07.2009 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, п.2 б) с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения.

[Ольга )]

Да, Юля , нашла уже:
Отметим, что в 2011 г. "упрощенцы", как и все остальные организации, должны платить 34% страховых взносов.
В свою очередь, пониженные тарифы страховых взносов на 2011 г. установлены ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ
Подожди сейчас все посмотрю и напишу информацию с Консультанта.

[НатальКа]

К сожалению, ничего не могу сказать именно про упрощенцев, но, по-моему,  с прошлого года на все выплаты в пользу работников начисляются страховые взносы (для ОСН).

[Ольга )]

Юля, штудирую Консультант, смотри, получается, что и первая организация не попадает под пониженные тарифы:
с 01.01.2011г. организациям, применяющим УСН, придется платить страховые взносы на общих основаниях!
До 2010 года такие организации уплачивали лишь страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

На период 2010 года для организаций, применяющих УСН, пункт 2 части 2 статьи 57 ФЗ № 212-ФЗ устанавливает пониженные тарифы страховых взносов – всего 14% в Пенсионный фонд от сумм выплат и других вознаграждений физическим лицам, по взносам в ФСС и ФОМС для «упрощенцев» в 2010 году установлена ставка 0%.

Но, к сожалению, уже с 2011 года организациям, применяющим УСН, придется платить страховые взносы на общих основаниях. Они не входят в перечень лиц, для которых статьей 58 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ установлены пониженные тарифы страховых взносов в переходный период 2011-2014 годов, и, соответственно совокупная величина страховых взносов составит 34% от сумм выплат и других вознаграждений физическим лицам.

Согласно п. 2 ст. 12 ФЗ № 212-ФЗ с 1 января 2011 года
применяются следующие тарифы страховых взносов:
1) ПФ РФ – 26% (20% – страховая часть, 6% – накопительная часть);
2) ФСС РФ – 2,9%;
3) ФФОМС – 3,1%;
4) ТФОМС – 2%.
Как и раннее, страховые взносы включены в перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы», п.7 ст. 346.16 НК РФ «Порядок определения расходов».

Юля, ты знакома с этими новшествами?

[ЮЛИЯ.]

Серафима, я опиралась на это:
Кто имеет право на пониженные тарифы страховых взносов в 2011 году
 Льготы предоставлены субъектам малого предпринимательства - организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах.  Пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются на период 2011-2012 гг с переходом на общую шкалу в 2013 г.

К таким субъектам малого предпринимательства отнесены организации и индивидуальные предприниматели, основным видом экономической деятельности которых является:

- производство пищевых продуктов;

- производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;

- текстильное и швейное производство;

- производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

- обработка древесины и производство изделий из дерева;

- химическое производство;

- производство резиновых и пластмассовых изделий;

- производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

- производство готовых металлических изделий;

- производство машин и оборудования;

- производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;

- производство транспортных средств и оборудования;

- производство мебели;

- производство спортивных товаров;

- производство игр и игрушек;

- научные исследования и разработки;

- образование;

- здравоохранение и предоставление социальных услуг;

- деятельность спортивных объектов и прочая деятельность в области спорта;

- обработка вторичного сырья;

- строительство;

- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

- удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;

- вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность;

- предоставление персональных услуг;

- производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

- производство музыкальных инструментов;

- производство различной продукции, не включенной в другие группировки;

- ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

- управление недвижимым имуществом;

- деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;

- деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа /за исключением деятельности клубов/;

- деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;

- деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;

- деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий.

Для данных категорий плательщиков страховых взносов предусмотрено установить совокупный тариф страховых взносов в размере 26 проц, в том числе тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 18 проц, в пределах страхуемого годового заработка в 2011 и 2012 гг и переход к общеустановленному тарифу 34 проц с 2013 г.

Компенсацию выпадающих доходов Пенсионного фонда РФ предлагается осуществлять за счет средств федерального бюджета. В соответствии с представленными расчетами планируется, что для возмещения выпадающих доходов Пенсионного фонда РФ потребуется средств федерального бюджета в 2011 г - 78,48 млрд руб, в 2012 г - 86,42 млрд руб.

Поскольку предоставление данной льготы связано с финансированием из федерального бюджета разницы между фактически уплаченными взносами и величиной взносов, рассчитанной по общеустановленному тарифу, расширение сферы применения льгот возможно только при условии создания эффективного механизма идентификации плательщиков страховых взносов.

Соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и /или/ оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 проц в общем объеме доходов. Подтверждение основного вида экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя осуществляется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования. Если по итогам отчетного /расчетного/ периода основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, то такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов с начала отчетного /расчетного/ периода, в котором допущено такое несоответствие, и сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате в бюджет Пенсионного фонда РФ в установленном порядке с взысканием с организации или индивидуального предпринимателя соответствующих сумм пеней.

 

[Ольга )]

По поводу применения организацией статьи 9 ФЗ №212, по моему мнению можно применить, но оговорить этот пункт в коллдоговоре, либо взять заявления с работников.
Здесь надо обратить вниммание на подоходный налог, он будет браться со всех начислений работника, затем налог на прибыль, там тоже заморочки в связи с этими выплатами:

В соответствии со ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда могут быть включены любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной форме. К ним можно отнести и расходы, связанные с проживанием работников, предусмотренные нормами законодательства РФ и трудовыми договорами.
Согласно ст. 131 ТК РФ оплата труда может производиться и в иных формах, кроме денежной, если они не противоречат законодательству. Такая оплата должна быть установлена в трудовом договоре или производиться по письменному заявлению работника. При этом в неденежной форме может выплачиваться не более 20% начисленной месячной заработной платы.
Таким образом, стоимость найма жилого помещения или коммунальных услуг, возмещаемую работнику, организация вправе учесть для целей налогообложения прибыли в размере, не превышающем 20% от суммы заработной платы, установленной работнику.